资金是学校正常发展的血脉，加强财务收支管理是保证投资收益和学校健康发展的基本要求。学校财务科是学校财务管理的职能机构，直属董事长、校长、分管副校长领导，接受投资人监管。为规范学校收支财务管理，经董事会研究同意，制定本实施意见，学校各级领导、各部门和个人严格遵照执行。

一、财务管理人员职责划分

一、董事长、校长，党支部书记

1、负责学校财务收支规划安排。

2、负责筹措资金和预算审批。

3、负责实际支出资金签字审批把关。

4、负责对财务报表及收支情况进行审查，牵头研究解决财务工作中的重大问题。

5、负责财务人员的选聘考核管理。

二、 分管副校长兼财务科长

1、负责招生，学生实习和就业安排，努力增加学校收入。

２、负责收支报销审核把关。

３、负责学校财务报表、账薄、凭证等财务资料审核监督管理。每月对现金库存检查一次，每季对财务帐务处理审计一次，并向董事长、校长报告。

4、负责融资借款本息结算和内外关系协调。

5、负责财务人员的监督培训教育管理。

6、负责学校财务部门和其他部门之间的协调管理，研究解决有关问题。

7、完成董事长、校长临时交办的任务。

三、 会计

1、负责财务科全面工作，领导出纳搞好财务收支结算，给领导当好财务参谋。

2、负责组织全校收入。协助董事会、学校领导搞好短期借款和融资工作。

３、负责会计凭证填制、帐薄分类记录、会计核算和财务报表、报告编制和按期上报。

４、负责学校收支审核签字把关。

5、负责学校财务资料和学校财务印章、法人专用章的保管使用安全管理。

6、负责工商、税务、物价、财政、银行、教育等部门证照的审核办理和税费上交管理。

7、完成董事长、校长临时交办的任务。

四、出纳

1、在校长和会计领导下负责学校现金收付、存取、银行往来工作。

2、按收支明细分类填制现金收支凭证，记好现金、银行日记帐和学生交费往来帐（学生交费登记），每天向校长报告现金收支结余情况。

３、搞好学生欠款催收和结算工作。

４、负责合作办学单位欠款催收工作。

5、负责学生助学金发放工作。

6、完成校长及有关领导交办的其他任务。

二　收入管理规定

1、学校各部门和各个方面的所有收入全部上交学校财务科进行统一管理。

2、学生上交的学费和其它规费是学校的主要收入来源。学生一般要持有关通知直接到财务科交费。科室代收和招生人员代收（有协议合同约定的除外）的一周之内要上交财务科。学校工作人员私收学生规费在一周内不上交学校财务者，按收取费用每天10%加收滞纳金。学生入学后，不按规定交清各项费用，加收欠费总额每月2%的滞纳金。学生交费减免执行学校有关规定并要有有关领导签字同意。

3、学生办理学生证、乘车证、毕业证、上交的班费、团费、毕业证费等由学生管理科和招生办组织收取，统一上交财务科建帐，作为专项活动经费管理。

4、学生实习，就业服务收支和合作办班收支单独设立科目进行核算管理。

5、学校总务科后勤承包经营收入和其它规定收入统一交财务科建帐，单独设科目核算，作为后勤保障基金管理。

6、学校各科室罚款等其它收入统一交财务科，作为奖励基金管理。

7、学校艺术团和教师外出讲课等收入统一交财务科，作为福利基金管理。

8、学校各类短期借款或长期投资等收入，统一由财务科办理有关手续，按照规定管理使用。

9、学校所有股东在学校资金紧张时都有筹措资金的义务。所有短期借款和使用按学校有关规定入帐。

10、学校所有收入均需使用财务科统一提供或出具的收据或国家正式发票收据。不准私自出票或收入不出票。

11、未经董事长、校长同意，任何部门和个人不得私自决定收费项目和私自收费，变相收费，加价收费。若发现违规收费、私自收费或收费不按规定上交入帐，严肃查处。除追缴有关收入外，对责任人处以收费金额５０％的罚款，从工资等有关押金中扣除。

三　支出管理规定

1、学校所有开支包括出差预借款均要填写请示报告卡片，经有关领导审批后办理。没有领导审批同意的开支，超出预算而没有追加审批的开支一律不予支付。财务人员违规支出的承担全部追回赔偿责任。

2、所有部门（人员）支出报销必须提供报销凭据，特殊情况下必须提供正式发票。报销凭证首先找分管领导审核签字。然后按照审批权限审批。领导不在时，必须通过电话请示同意后方可办理。

3、教职员工工资报酬按照有关规定考核制表，经有关领导签字后发放。个人在财务科有借款，欠款、发放工资报酬时必须先归还再领取。

4、招生招聘劳务报酬奖金发放按照有关招生文件规定和协议执行。由招生办审核填表，经有关领导审核审批后发给。

5、团费、队费的开支必须先写请示报告，学管科科长、团委书记审核，校长、党支部书记签字同意后支付

6、艺术团、外出讲课的支出依据有关规定，经校长审核签字后支付。

7、学生毕业上班申请退还物品押金，必须由总务科出具证明。学生凭物品押金收据及总务科长签字证明、报有关领导签字后支付。

8、学生退学退费必须填写请示报告，提供交费收据，经校长审核签字后到财务科办理退费手续。

9、学生退伙食费及其他费用必须由餐厅管理员出具证明，总务科长及后勤事务总监签字后支付。

10、后勤管理和经营部门维修、设施租赁、经营承包费等收支结算必须提供领导签字审批报告和有关合同协议，经分管人员签署意见，有关领导审批后办理。

11、合作办学办班支付必须提供有关协议和审查人数清单，经分管领导和校长签字后支付。

12、各种工程款的结算，必须提供原始合同或协议，工程验收报告，工程预算报告，经总务科长审核签字，分管领导和董事长审核批准后到财务部门结算。

13、学校财务科根据工作需要，提取部分机动和坏账准备资金，保证特殊工作需要。

14、招待上级相关主管部门人员业务指导检查费用，根据实际开支按有关规定报批。

四 现金管理规定

1、严格按国务院颁发的〈〈现金管理暂行条例〉〉规定，在允许的范围内使用现金。

2、、在经营工作中取得的现金一律交出纳员，存入专门账户，方便使用。

3、为了既保证正常现金支付，又保证资金安全，库存现金限额为3000元。要存放在保险柜里，超过使用现金限额的部分，以支票或转账支付。现金收支做到日清月结，下班前清点库存，达到帐款相符，做到错款不过夜。

4、出纳存取现金一般应两个人以上办理、确保安全。

5、现金收付工作，坚持长款归公，短款自补的原则。财务人员收取现金要辨别真伪、错收，收假钞，个人赔偿损失。

6、出纳每天及每月将本月发生的账面收支及库存余额收支明细数据录入电脑备份并向董事长、校长及会计报送。票据至少每十天向会计转交一次。

五、票据管理规定

1、学校收款收据由董事会统一购制，编号、会计保管。出纳依据需求及时领取。内部现金预借、退款领条等由财务科购买印制；支出现金的外来票据由收款方提供。

2、原始凭证的内容必须具备凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

3、从外单位取得的原始凭证，必须加盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位的财务专用章和经办人员的签章。

4、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证的背面必须有购物人的签字并附购买实物清单、注明事由和保管财务会计验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

6、原始凭证作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

7、退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得仅以收条代替凭证。

8、工作人员出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。

9、原始凭证不得涂改、挖补。发现有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。

10、白条必须有两个人以上签字证明。报销票据后面须三人签字（经办人、验收人或证明人、批准人），并注明用途；购置固定资产报销时需办理固定资产的登记、入库手续。

11、所有支出票据必须经有关领导签字后方可入帐和发生财务行为。

六、凭证、帐薄管理规定

1、学校各类帐薄由财务科根据需要负责购置。

2、会计依据学校财务规定科目正确分类编制填写会计记帐凭证，并记好各项分类明细帐、总帐，做到帐据、帐帐、帐款、帐实相符。

3、财务科每月结一次帐，做到日清月结，月底填制月计表和收支明细表，每月十日前报董事长、分管副校长。

4、年底进行年终决算，填制决算报表和损益表，报上级主管部门和董事会领导、并向全体股东通报。

5、每年年底决算完毕，帐薄、单据等装订入库存档保管，作为备查财务资料。

6、财务人员对会计凭证负有保管的责任。损毁、丢失、涂改承担相应的责任和损失。

七、奖惩规定

1、财务人员严格把关检查出财务票据和核算中的有关问题，为学校挽回经济损失。提取按挽回金额的10%分别对有功人员奖励。

2、财务人员对报销凭证把关不严，造成损失，由财务人员追缴和承担。伪造票据，虚报冒领，骗取收入的，一经查实，处以骗取金额１0０％的罚款或移交司法部门处理。不能正确履行职责，加强各方面监督和管理，造成重大责任事故和损失的由董事会安排人员查处，按处理决定和国家有关法律规定处理。

3、财务人员不服从领导和管理，不按时上下班，不能保证正常工作，服务态度恶劣，严重失职，每收到一名学生家长和工作人员的投诉或领导批评，经查实罚款30元，从工资中扣除。

                   山西省运城华美中等技术学校

                        二0二0年十二月七日

报：学校各领导，发各科室，存学校综合办。